随着2024年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“个税汇算”）工作的深入推进，明日（即2025年6月30日） 将是本年度个税汇算申报的最后截止日期。对于尚未完成申报的纳税人而言，时间已进入倒计时阶段。根据国家税务总局及各地税务部门的提示，在当前这个最后窗口期，有两种情况尤其需要纳税人重点关注，以免因操作不当或疏忽大意，影响自身权益或面临税务风险。
情况一：未及时进行年度汇算，小心“退税变补税”或产生滞纳金
自今年3月个税汇算启动以来，不少纳税人已经通过个税APP轻松办理了退税手续。然而，仍有部分纳税人因对流程不熟悉、误以为只有退税才需要申报，或是因工作繁忙而将此事搁置。
税务专家提醒，个税汇算并非仅仅为了退税，它也同时涉及补税义务的履行。根据《个人所得税法》规定，居民个人在纳税年度内取得的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项）收入超过规定标准，且全年预扣预缴税额小于应纳税额的，需要依法办理汇算并补缴税款。
关键后果不容忽视：若纳税人未在6月30日前完成补税申报及缴款，将会面临两项实际损失： 1. 产生滞纳金：从7月1日起，未缴纳的税款将按日加收万分之五的滞纳金。以一笔1000元的应补税款为例，逾期一个月需额外支付约15元滞纳金，长期逾期则负担更重。 2. 影响个人信用：严重的逾期不申报、不补税行为，未来可能被纳入税务系统重点关注名单，对个人征信及后续房屋贷款、出行等产生潜在负面影响。
如何自查：纳税人可立即登录手机“个人所得税”APP，点击“进入2024综合所得年度汇算”专题页面，系统会自动计算您是应退税还是应补税。如果显示“应补税额”且超过400元（年综合所得收入不超过12万元或补税金额不超过400元的可免于汇算），则必须完成申报并缴款。
情况二：未填报或错误填报专项附加扣除，错失最大“退税红包”
除了补税风险，另一类需要重点留意的情况是专项附加扣除项目的漏报或错报。许多纳税人因为不了解政策细节，或者在上半年并未及时更新信息，导致本可以享受的税前扣除未能体现，从而损失了应得的退税金额。
今年需要特别核对的几个重点扣除项包括： - 婴幼儿照护费用/子女教育：2024年度起，每个3岁以下婴幼儿照护及子女教育（含本科及以下学历教育）的扣除标准已有所调整。如果您家中有新生儿或子女正处于升学阶段，请务必确认是否已录入信息。 - 大病医疗：2024年度发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，可在80000元限额内据实扣除。这一项是许多纳税人容易忽视的“大额退税来源”。 - 住房贷款利息或住房租金：这两项只能二选一。如果您在2024年度更换了工作城市、调整了居住情况，或者从租房变成了买房（反之亦然），请检查您是否选对了正确的扣除方式。
操作建议：登录个税APP，进入“专项附加扣除”填报模块，仔细核对每一项的起止时间、金额及证明资料是否完整。对于大病医疗扣除，需要手动查询医保平台提供的2024年度“个人自付金额”并准确填报。
税务部门温馨提示
面对明日截止的紧迫时间点，税务部门建议纳税人： 1. 立即行动：不要抱有侥幸心理或拖延至最后一天。截止前最后几小时APP访问量激增，可能造成系统卡顿。建议最迟于今日晚间完成申报。 2. 验证银行卡：如果您有退税，请确保个税APP中绑定的银行卡状态正常（为一类卡且未注销），以免退税失败。 3. 警惕诈骗：临近截止期，针对纳税人的退税诈骗可能会增加。请务必通过官方“个人所得税”APP或自然人电子税务局网页端办理，切勿点击陌生链接、扫描不明二维码或向非官方账户转账。
结语：个税汇算关系每一位纳税人的切身利益。明日此时，如果仍未行动，可能面临的不仅是退税机会的丧失，更是补税滞纳金和信用风险。请务必抓住最后的时间窗口，打开APP核对确认，确保自己的“钱袋子”不出差错。